Nuestra Historia El Banco Internacional del fondo di per se el 1 de mayo de 1897, e Inici sus Operaciones el 17 del mismo mes con un Directorio presidido por el Sr. Elas Mujica. Su fondo locale estuvo ubicado en la calle Espaderos, hoy Jirn de la Unin. En 1934 comenz el proceso de descentralizacin Administrativa, siendo Chiclayo y las Arequipa primeras agencias en abrirse, seguidas un AO despus por las de Piura y Sullana. La poltica de espansina se intensific de manera notevole en 1942, adquiriendo Una propiedad en la Plazuela de la Merced y otra en la calle Lescano, donde se construy El edificio Sede La Merced, cuyos Bellos acabados han Llevado al Instituto Nacional de Cultura a catalogarlo como Monumento Histrico. En el pasado, el accionariado del Banco capitales incluy vinculados a la agroindustria, como La Fabril S. A. y W. R. Grazia Co. En la dcada de los setenta, el Chemical Bank de Nueva York particip en el accionariado y fue responsable de la dirigenza del Banco. EN 1970, el Banco de la način adquiere el mayor porcentaje de las acciones del Banco, convirtindose de esta forma en Utente de la Banca Asociada del Pas. En 1980 El Banco Pas à Interbanc llamarse. El 20 de julio de 1994 un grupo Financiero liderado por el Dr. Carlos Rodrguez-Pastor Mendoza, e integrado por grandes inversionistas como Nicholas Brady (ex Secretario del Tesoro de los EEUU), entre otros, se convirti en el principale accionista del banco al adquirir el 91 de las acciones disponibles. En 1996 se decidi cambiar el nombre un interbancario, empezando una nueva forma de hacer Banca en el Per, y con el objetivo de convertir cada Agencia en una autntica tienda Financiera en la que con ingresar solista, el Cliente sintiera que acceda a un banco diferente , confiable slido y. Un lugar donde encontrar Poda productos y servicios Financieros brindados con la asesora necesaria y una atencin speciale, Gil, conveniente, cercana e Innovadora. La inauguracin de la sede principale Torre interbancario, ubicada entre las avenidas Javier Prado y Paseo de la Repblica, en el 2001 marca el inicio de una nueva era, con mejores servicios y integrados tecnologa de Avanzada. En el AO 2005 SE implementaron las tiendas Money Market dentro de los locales de Supermercados Peruanos orientadas un brindar servicios bancarios en horarios extendidos de lunes un domingo de 09:00 a 09:00 P. M. Iniciativa sin précédentes en el Sistema Financiero nacional. Desde inicios de 2007 y hasta multe de 2008 interbancario llev un cabo un agresivo proceso de crecimiento que buscaba duplicar la Red de distribucin. De este modo, pas el nmero de tiendas de interbancari de 111 a multe de 2006, una 207 al Cierre de 2008. igualmente, el Nmero de cajeros pas de 701 a 1400 en el mismo perodo. La espansina de interbancario incluy, en el 2007 la Apertura de la Oficina de representacin commerciale del entonces Grupo interbancario en Shangai con la finalidad de contribuir un dinamizar el intercambio commerciale con la Cina. STA fue la primera Oficina de una empresa peruana en el pas asitico. Prodotto del fuerte y crecimiento desempeo del Banco, en el 2010 Las tres principales clasificadoras de Riesgo lo calificaron como una empresa con Grado de Inversin. Ello permiti realizar dos Importanti Emisiones de deuda en los mercados internacionales. En marzo de 2012 interbancario continu Innovando su oferta internazionale al inaugurar su Oficina de Representacin Comercial en San Paolo, Brasile, El Quinto socio commerciale del Per. Con este gran paso, interbancario Busca asesorar tanto un Empresarios peruanos como brasileos un concretar negocios exitosos e identificar Oportunidades de Inversin. Hoy interbancario es una de las principales instituciones Financieras del pas en enfocado brindar productos innovadores y un servicio conveniente y Gil un ms de 2 millones de clientes. Banco Internacional del Per S. A.A. - Interbancario Transcripcin 1 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbancario Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 junto con el dictamen de los Auditores independientes 2 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbancario Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 junto con el dictamen de los auditores independientes Contenuti Dictamen de los auditores independientes Estados Financieros Estado de situacioacuten Financiera Estado de resultados Estado de resultados integrales Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo Notas a los Estados Financieros 3 Paredes, Zaldiacutevar, Burga amp Asociados Sociedad Civil de responsabilidad Limitada Dictamen de los auditores independientes a los Accionistas del Banco Internacional del Peruacute SAA - Interbancario Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos del Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbancario (Una Entidad Financiera peruana, subsidiaria de Intercorp Financial Services Inc. que a su vez es subsidiaria de Intercorp Peruacute Ltd.) que comprenden el estado de situacioacuten Financiera al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los Estados de correspondientes resultados, de resultados integrales, de cambios en el Patrimonio y de flujos de efectivo por los antildeos terminados el 31 de diciembre de 2015, de 2014 y de 2013 asimismo, el Resumen de las poliacuteticas contables significativas y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros La Gerencia es responsable de la preparacioacuten y presentacioacuten razonable de los Estados Financieros de acuerdo con las normas contables establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para las entidades Financieras en el Peruacute, y del controllo interno que determinare que es necesario para permitir la preparacioacuten de Estados Financieros que esteacuten libres de Materiales errores, ya mare debido un errore di fraude o. Responsabilidad del Sindaco Nuestra responsabilidad es expresar Una opinioacuten sobre estos estados Financieros basada en nuestra auditoriacutea. Nuestra auditoriacutea fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoriacutea aprobadas para su aplicacioacuten en Peruacute por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Puacuteblicos del Peruacute. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos eacuteticos y planifiquemos y realicemos la auditoriacutea para tener Una seguridad razonable de que los Estados Financieros estaacuten libres de Materiales errores. Una auditoriacutea Comprende la ejecucioacuten de procedimientos para Obtener Evidência de auditoriacutea sobre los Saldos y las divulgaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos Seleccionados dependen del juicio del revisore dei conti, e la incluyen evaluacioacuten del Riesgo de que los Estados Financieros Contengan errores Materiales, como resultado de fraude o errore. Al efectuar esta evaluacioacuten de riesgos, el revisore toma en consideracioacuten controllo el interno pertinente del Banco en la preparacioacuten y presentacioacuten razonable de los Estados Financieros, un fin de disentildear procedimientos de auditoriacutea de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propoacutesito de expresar Una opinioacuten sobre la efectividad del controllo interno del Banco. Una auditoriacutea tambieacuten Comprende la evaluacioacuten de los si principios de contabilidad aplicados figlio apropiados y las SI estimaciones contables realizadas por la dirigenza figlio razonables, asiacute como una evaluacioacuten de la presentacioacuten generale de los Estados Financieros. Inscrita en la partida del Registro de Personas Juriacutedicas de Lima y Callao Utente de Ernst amp Young Global 4 Dictamen de los auditores independientes (continuacioacuten) Consideramos que la Evidencia de auditoriacutea que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos Una base di para nuestra opinioacuten de auditoriacutea . Opinioacuten En Nuestra opinioacuten, los Estados Financieros ante indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacioacuten Financiera del Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbancario al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, asiacute como su desempentildeo Financiero y sus flujos de efectivo por los antildeos terminados el 31 de diciembre de 2015, de 2014 y de 2013 de acuerdo con las normas contables establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para las entidades Financieras en el Peruacute, ver Nota 2. Lima, Peruacute, 23 de febrero de 2016 por Refrendado: Cristian Emmerich CPCC Matriacutecula No.39801 5 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbancario Estado de situacioacuten Financiera Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 Attivo Disponibile 3 Nota S (000) S (000) Caja y Canje 1,700,782 1.488.829 Depoacutesitos en el Banco Central de Reserva del Peruacute 6.055.141 3.269.808 Depoacutesitos en bancos del paiacutes y del Esterno 439. 192 Fondos sujetos un restriccioacuten 3.649. 842 11.844.894 6.068.671 Fondos interbancarios 245. 030 Inversiones un valore razonable con cambios en Resultados - negociacioacuten 47.060 17.496 Inversiones disponibles para la venta 4 (a) 3.069.075 3.511.369 Inversiones un vencimiento 4 (g) 479.561 - Cartera de creacuteditos, Neto 5 24.172.949 21.035.989 Inversiones en subsidiarias Asociadas y 6 134. 060 Inmuebles, mobiliario y equipo, Neto 7 429. 739 Otros activos, neto 8 (a) 894.777 1.147.076 Activo diferido por impuesto a la Renta, Neto, 584 66.628 totale 41.438.628 32.715.058 Activo pasivo Nota S (000) S (000) Obligaciones con el puacuteblico 9 25.694.120 20.950.061 Depoacutesitos de entidades del Sistema Financiero 208. 539 Cuentas por pagar por pactos de recompra 3 3.050. 660 Adeudos y obligaciones Financieras 10 3.087.874 2.569.415 Valores, tiacutetulos y obligaciones en circulacioacuten 11 4,690,675 4.197.958 provisiones y otros pasivos 8 (a) 1.155.597 1.062.451 Totale pasivo 37.887.310 29.620.084 Patrimonio 13 Capitale sociale 2.291.199 1.972.290 Acciones en tesoreriacutea (33.910) (33.910) Reservas legales y especiales 532. 839 Resultados non realizados (82.071) (13.931) Resultados acumulados 843. 686 Patrimonio totale 3,551,318 3.094.974 totale pasivo y patrimonio Neto 41,438,628 32,715,058 Riesgos y compromisos contingentes 15 14,354,918 12,246,949 Riesgos y compromisos contingentes 15 14.354.918 12.246.949 Las notas a los Estados Financieros Adjuntas figlio parte integrante del Estado de situacioacuten Financiera. 6 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbancari Estado de resultados Por los antildeos terminados el 31 de diciembre de 2015, de 2014 y de 2013 Nota S (000) S (000) S (000) Ingresos por intereses 16 3.284.709 2.810.473 2.374.500 Gastos por intereses 16 (827.673) (705.762 ) (590.344) Margen Financiero bruto 2.457.036 2.104.711 1.784.156 Provisioacuten para creacuteditos de Cobranza dudosa, Neta de recuperos 5 (e) (662,406) (445.120) (367.468) Margen Financiero Neto 1.794.630 1.659.591 1.416.688 Ingresos por servicios Financieros. 354 Gastos por servicios Financieros 17 (219.232) (199.191) (193.862) Margen Financiero de Neto Ingresos y gastos por servicios Financieros 2.103.490 1.944.016 1.673.180 Resultados por Operaciones Financieras. 786 Gastos de administracioacuten 19 (1.258.570) (1.138.668) (1.079.392) Depreciacioacuten 7 (a) (61.274) (68.477) (70.072) Amortizacioacuten 8 (d) (41.635) (37.291) (30.919) Amortizacioacuten de prima por intereses (87) (3.249) (3.249) Margen operacional Neto 1.191. 334 provisiones para contingencias y otros (18.816) (9.960) (4.115) Deterioro de Inversiones disponibles para la venta 4 (e) (2.362) - - Resultado de operacioacuten 1.170. 219 Otros (gastos) Ingresos, neto 20 (1.436) 10.789 35.376 Resultados antes del impuesto a la renta 1.168. 595 Impuesto a la renta 12 (b) (308.615) (276.015) (231.505) Resultado Neto 860. 090 Utilidad por accioacuten baacutesica y diluida (it suole) Nuacutemero de acciones promedio ponderado en circulacioacuten (it miglia) 21 2.272.812 2.272.812 2,272,812 Las notas a los Estados Adjuntas figlio parte integrante de este estado. 7 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbancario Estado de Resultados integrales Por los antildeos terminados el 31 de diciembre de 2015, de 2014 y de 2013 Nota S (000) S (000) S (000) Resultado Neto Del Ejercicio 860. 090 Otros resultados integrales: (Peacuterdida) ganancia nETA en Inversiones disponibles para la venta 13 (e) (119.694) 31.929 (124.888) Movimiento Neto de Coberturas de flujo de efectivo 13 (e) 27.211 1.620 (7.216) Efecto en resultados acumulados de cobertura por flujos de efectivo 8 (g) ( 16.949) - - Participacioacuten en subsidiarias y Asociadas 13 (e) 1.828 1.136 (5.785) Impuesto a la renta 12 (a), 13 (e) 22.515 (9.720) 24.747 Otros resultados integrales del ejercicio, Neto de impuesto una la Renta (85.089 ) 24.965 (113.142) totale resultados integrales del ejercicio, Neto de impuesto a la renta 775. 948 Las notas un estados Adjuntas figlio los parte integrante de este estado. 8 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. Interbank Estado de cambios en el Patrimonio Por los antildeos terminados el 31 de diciembre de 2015, de 2014 y de 2013 Nuacutemero de acciones Resultados non realizados Derivados designados como cobertura de Emitidas En tesoreriacutea Capitale sociale Acciones en tesoreriacutea Reservas legales y especiales Inversiones disponibles para la venta flujo de efectivo Inversiones en Asociadas y subsidiaras Resultados acumulados totale (en miglia) (it miglia) S (000) S (000) S (000) S (000) S (000) S (000) S (000) S ( 000) Saldos al 1 de enero de, 423.525 18.387 1.423.525 (33.910) 340.085 89.644 (20.192) 4. 446 2.374.392 Cambios en el patrimonio Durante 2013 Utilidad neta. 090 Otros resultados integrales, nota 13 (d) (102,306) (5.051) (5.785) - (113.142) Totale resultados integrales (102.306) (5.051) (5.785) 647. 948 Transferencia, nota 13 (c). (57.045) - Capitalizacioacuten de Utilidades, nota 13 (a) 256. (256.701) - Dividendos declarados pagados y, nota 13 (a) (256.700) (256.700) Saldos al 31 de diciembre de, 680.226 18.387 1.680.226 (33.910) 397.130 ( 12.662) (25.243) (991) 647.090 2.651.640 Cambios en el patrimonio Durante 2014 Utilidad neta. 686 Otros resultados integrales, nota 13 (d), 977 (148) Totale 1,136-24,965 resultados integrales, 977 (148) 1. 651 Transferencia, nota 13 (c). (64.709) - Capitalizacioacuten de Utilidades, nota 13 (a) 292. (292.064) - Dividendos declarados pagados y, nota 13 (a) (290.317) (290.317) Saldos al 31 de diciembre de, 972.290 18.387 1.972.290 (33.910) 461.839 11.315 (25.391), 686 3.094.974 Cambios en el patrimonio Durante 2015 Utilidad neta. 341 Otros resultados integrales, nota 8 (g) y 13 (d) (94.901) 24.933 1.828 (16.949) (85.089) Totale resultados integrales (94.901) 24.933 1. 252 Transferencia, nota 13 (c). (70.869) - Capitalizacioacuten de Utilidades, nota 13 (a) 318. (318.909) - Dividendos declarados pagados y, nota 13 (a) (318.908) (318.908) Saldos al 31 de diciembre de, 291.199 18.387 2.291.199 (33.910) 532.708 ( 83.586) (458) 1. 392 3.551.318 Las notas a los Estados Financieros Adjuntas figlio parte integrante de este estado. 9 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. Interbank Estado de flujos de efectivo Por los antildeos terminados el 31 de diciembre de 2015, de 2014 y de S (000) S (000) S (000) Flujos de efectivo de las actividades de operacioacuten Utilidad neta 860. 090 Ajustes para conciliare la utilidad nETA con el efectivo Proveniente de las actividades de operacioacuten Maacutes (menos) Provisioacuten para creacuteditos de Cobranza dudosa, nETA de recuperos 662. 468 Depreciacioacuten y amortizacioacuten 102. 991 provisiones para contingencias y otros 18.816 9.960 4.115 Deterioro de Inversiones disponibles para la venta 2 , Impuesto a la renta diferido (32.441) (13.521) (8.801) Ingreso por venta y valorizacioacuten de Inversiones, nETA (33.624) (39.156) (114.124) Participacioacuten por Inversiones en subsidiarias y Asociadas (34.195) (33.186) (46.849) Peacuterdida (ganancia) por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 1.242 (38) (367) Cambios Netos en el activo y pasivo Aumento neto en la Cartera de creacuteditos (3.748.647) (2.298.382) (4.423.294) Aumento Neto de Inversiones (143.324 ) (1.528.515) (402.668) Aumento neto en obligaciones con el puacuteblico 4.744. 290 5.579.203 Aumento Neto de depoacutesitos de entidades del Sistema Financiero 17.835 6.747 50.450 Aumento de rendimientos devengados (67.952) (36.850) (43.630) Aumento de intereses por pagar devengados 45.057 28.907 8.169 Aumento de fondos sujetos un restriccioacuten (2.739.019) (717.109) (113.602 ) Disminucioacuten (Aumento) de otros activos, neto 305.602 (237.003) (108.627) Disminucioacuten de provisiones y otros pasivos (509.921) (50.689) (177.664) efectivo Neto (utilizado it) Proveniente de las actividades de operacioacuten (548.494) (2.780.971) 1,317,860 10 Estado de flujos de efectivo (continuacioacuten) S (000) S (000) S (000) Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten Adiciones de Inmuebles, Mobiliario y equipo (58.908) (60,845) (75,067) Adiciones de beni immateriali ( 95,529) (40.875) (28.988) Venta de bienes recibidos en pago, adjudicados e immobili, mobiliario y Equipo 2. 242 efectivo neto utilizado en las actividades de inversioacuten (151.885) (101.096) (102.813) Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento Aumento neto en cuentas por pagar por pactos de recompra 2.361. 300 - Aumento (disminucioacuten) Neto de adeudos y obligaciones Financieras 520.153 (315.827) (293.281) Aumento neto en Valores, tiacutetulos y en obligaciones circulacioacuten 485.377 1.106. 034 Disminucioacuten (Aumento) Neto de fondos interbancarios activos 65.002 (105.125) (12.879) (Disminucioacuten) Aumento Neto de fondos interbancarios pasivos - (100.022) 90.712 Cobro de dividendos, Neto de disminucioacuten de Inversiones en subsidiarias y Asociadas 26.397 38.611 61.497 Pago de dividendos (318.908) (290.317) (256.700) efectivo Proveniente de (utilizado it) las actividades de financiamiento 3.139. 483 (50.617) Aumento (disminucioacuten) Neto de efectivo antes del efecto de las Variaciones en el tipo de cambio 2.439.242 (1.903.584) 1.164.430 Efecto de las Variaciones en el tipo de cambio en el efectivo y Equivalente de efectivo 597. 445 Aumento (disminucioacuten) neto de efectivo 3.037.203 (1.528.013) 1.417.875 Saldo de efectivo al inicio del ejercicio, nota 2 (t) 5.157.802 6.685.815 5.267.940 Saldo de efectivo al finale del ejercicio, nota 2 (t) 8.195.005 5.157.802 6.685.815 Las notas a los Estados Adjuntas figlio parte integrante de este estado. 11 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbancario notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2015 y de Actividad econoacutemica El Banco Internacional del Peruacute S. A.A. Interbancario (en adelante el Banco) es una de subsidiaria Intercorp Financial Services Inc. (en adelante IFS), Una entidad constituida it Panamaacute en setiembre de 2006 que el Posee por ciento del capitale sociale del Banco al 31 de diciembre de 2015 y de por otro lado, IFS es subsidiaria de Intercorp Peruacute Ltd. El Banco estaacute autorizado un operar como Banco muacuteltiple por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP SBS, de acuerdo con los dispositivos legales vigentes en el Peruacute. Las Operaciones del Banco estaacuten normadas por la Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgaacutenica de la SBS, Ley N S modificatorias (en adelante la Ley de Banca y Seguros), que establece los Requisiti, derechos, obligaciones, garantiacuteas, restricciones y demaacutes condiciones de Funcionamiento a las que se encuentran sujetas las personas juriacutedicas de derecho privado que Operan en el Sistema Financiero y de Seguros. La sede del Banco estaacute localizada en Av. Carlos Villaraacuten 140, Urb. Santa Catalina, La Victoria, Lima, Peruacute. Al 31 de diciembre de 2015, El Banco teniacutea 290 Oficinas y una sucursal constituida en la Repuacuteblica de Panamaacute (287 Oficinas y una sucursal constituida en la Repuacuteblica de Panamaacute al 31 de diciembre de 2014). Los estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 han sido aprobados por la Junta General de Accionistas realizada el 25 de marzo de los Estados Financieros del ejercicio 2015 adjuntos han sido aprobados por la Gerencia el 23 de febrero de 2016, y seraacuten presentados para la aprobacioacuten del Directorio y la Junta General de Accionistas dentro de los plazos establecidos por ley. En opinioacuten de la Gerencia, los Estados Financieros adjuntos seraacuten aprobados por el Directorio y por la Junta General de Accionistas Sin modificaciones. 2. Principios y praacutecticas contables (a) Bases de presentacioacuten, uso de Estimados y cambios en principios contables Bases de preparacioacuten y uso de Estimados - Los Estados Financieros adjuntos han sido preparados en suole a partir de los registros de contabilidad del Banco, los cuales SE llevan en teacuterminos monetarios nominales de la fecha de las Transacciones, de acuerdo con las normas de la SBS vigentes en el Peruacute al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 y supletoriamente, cuando non Haya Norma especiacutefica de la SBS, con las Normas Internacionales oficializadas de Informacioacuten Financiera NIIF en el Peruacute un traveacutes de las resoluciones emitidas por el Consejo de Normativo Contabilidad (CNC) y vigentes al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, ver paacuterrafo (v.1). La preparacioacuten de los Estados Financieros adjuntos requiere que la Gerencia realice estimaciones que las afectan cifras riportate de activos y pasivos, de Ingresos y gastos y la divulgacioacuten de Eventos significativos en las Notas a los Estados Financieros. Las estimaciones figlio Continuamente evaluadas y estaacuten basadas en la experiencia histoacuterica y otros factores. Los resultados finali podriacutean diferir de dichas estimaciones. 12 Las estimaciones maacutes significativas en relacioacuten con los Estados Financieros adjuntos corresponden a la provisioacuten para creacuteditos de Cobranza dudosa, la valorizacioacuten de instrumentos Financieros Derivados, la valorizacioacuten y deterioro de Inversiones, la estimacioacuten de la vida uacutetil y el valor RECUPERABLE de los immobili, mobiliario y equipo e immateriali y los activos y por pasivos impuesto a la renta diferido. Los CRITERIOS contables de dichas estimaciones se describen en esta Nota. Los estados Financieros adjuntos non incluyen los efectos de la consolidacioacuten del Banco con sus subsidiarias detalladas en la nota 6, debido a que su nessun consolidacioacuten, de manera individuale o agregada, non generi un efecto materiale en la posicioacuten Financiera, resultado de Operaciones y flujos de efectivo. por Las subsidiarias figlio e brevettati el meacutetodo de participacioacuten patrimoniale (ver nota 2 (h)) despueacutes de sus uniformizar Saldos a las normas de la SBS. Sobre contable base di ESTA, la consolidacioacuten non hubiera modificado el patrimonio neto ni el resultado del ejercicio del Banco al 31 de diciembre de 2015, de 2014 y de (b) Moneda El Banco conside al sol como do Moneda funcional y de presentacioacuten, debido un Que refleja la naturaleza de los Eventos econoacutemicos y las circunstancias relevantes para el Banco, dado que sus principales Operaciones yo las Transacciones racconti como: creacuteditos otorgados, financiamientos obtenidos, Ingresos y gastos por intereses, asiacute como las principales gli acquisti figlio establecidas y liquidadas en suole . Transacciones y en saldo moneda Extranjera - Los Activos y pasivos it Moneda Extranjera SE registran Al tipo de cambio de la fecha en que se realizan las Transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda Extranjera figlio convertidos una suola al Cierre de cada mes utilizando el tipo de cambio fijado por la SBS, nota 24.2 (b) (ii). Las ganancias o peacuterdidas que resultan de reexpresar los activos y pasivos monetarios en moneda Extranjera a las tasas de cambio vigentes a la fecha del Estado de situacioacuten Financiera se registran en los resultados del ejercicio como Ganancia neta por diferencia de cambio y Operaciones de cambio del rubro Resultados por Operaciones Financieras. Ver Nota 18. Los registros contables de la sucursal del Banco establecida en el figlio esterno mantenidos en doacutelares estadounidenses y, para propoacutesitos de consolidacioacuten con el Banco, han sido convertidos una suola utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de cada Estado de situacioacuten Financiera, reconocieacutendose los efectos de dicha conversioacuten en los resultados de cada antildeo. Asimismo, Los principios contables utilizados por la sucursal han sido uniformizados a las normas contables de la SBS. (C) Instrumentos Financieros - Los instrumentos Financieros se clasifican en activos, pasivos o patrimonio seguacuten la sustancia del acuerdo contrattuale que les dio origen. Los intereses, dividendos, las ganancias y las peacuterdidas generadas Por un instrumento Financiero clasificado como Activo o pasivo, se registran como Ingresos o gastos. Los instrumentos Financieros se compensan cuando el Banco Tiene el derecho de legale compensarlos y la Gerencia tiene la intencioacuten de cancelarlos sobre Una base di NETA o de realizar el activo y el cancelar pasivo simultaacuteneamente. 2 13 Los Activos y pasivos financieros presentados en el Estado de situacioacuten Financiera corresponden al disponible, los fondos interbancarios, las Inversiones un valor razonable truffa cambios en resultados, disponibles para la venta ya vencimiento, la Cartera de creacuteditos, Las cuentas por cobrar (presentadas Dentro del rubro otros activos, neto), y los pasivos en general, excepto por los identificados dentro del rubro de provisiones y otros pasivos como instrumentos non Financieros, ver Nota 8 (a). Asimismo, se consideran Instrumentos financieros TODOS LOS productos y los DERIVADOS creacuteditos indirectos. Las poliacuteticas contables sobre el reconocimiento y la valuacioacuten de estas Partidas se divulgan en las respectivas poliacuteticas contables descritas en esta Nota. (D) Reconocimiento de Ingresos y gastos - Los Ingresos y gastos por intereses registrados Son en los resultados del periacuteodo en que se devengan, en funcioacuten al tiempo de vigencia de las Operaciones que los generan ya las tasas de intereacutes pactadas libremente con los clientes excepto en el caso de los intereses generados por creacuteditos en situacioacuten de Vencidos, refinanciados, reestructurados y en Cobranza giudiziaria asiacute como los creacuteditos clasificados en las categoriacuteas de dudoso y peacuterdida, cuyos intereses se reconocen como Ganados en la medida que figlio cobrados. Cuando la Gerencia Determina que la condicioacuten Financiera del deudor ha mejorado y el creacutedito es reclasificado a la situacioacuten de vigente anni a las categoriacuteas de normale, con Problema potencial o deficiente, los intereses se reconocen sobre la base di de lo devengado. Los Ingresos por intereses incluyen los rendimientos devengados sobre las Inversiones de renta fija, clasificadas como disponibles para la venta, a vencimiento y negociables, asiacute como el reconocimiento del descuento y la prima sobre los instrumentos Financieros. Los dividendos se registran como Ingresos cuando se declaran. Las Comisiones por Servicios Financieros relacionados al mantenimiento de los creacuteditos otorgados se reconocen como Ingresos cuando se perciben. Las Comisiones y gastos por formalizacioacuten de creacuteditos, asiacute como por Apertura, estudio y evaluacioacuten de creacuteditos directos e indirectos, otorgados a partir del 2013, figlio registrados como en ingreso funcioacuten a su devengamiento en el plazo de sus contratos respectivos. (E) Cartera de creacuteditos y provisioacuten para creacuteditos de Cobranza dudosa - Los creacuteditos directos se registran cuando se realiza el desembolso de los fondos un favore de los clientes. En caso de las Operaciones con tarjeta de creacutedito, eacutestas figlio e brevettati como creacuteditos por el Monto de los consumos anni retiros de efectivo realizados. Los creacuteditos indirectos (contingentes) se registran cuando se emiten los documentos que soportan dichas facilidades de creacutedito. En el caso de los Arrendamientos Financieros se reconoce el valor reale de los Pagos de arrendamiento como creacutedito otorgado. La diferencia entre el Monto totale de las cuotas por cobrar y el valor Presente de las mismas es registrada como intereses non realizados, que son 3 14 reconocidos durante el plazo del arrendamiento utilizando el meacutetodo de intereacutes efectivo, que refleja Una tasa de retorno constante. El Banco non otorga Operaciones de arrendamiento operativo. La provisioacuten de Cobranza dudosa se Determina Siguiendo los CRITERIOS de la Resolucioacuten SBS N Reglamento para la evaluacioacuten y clasificacioacuten del deudor y la esigenza de provisiones y la Resolucioacuten SBS N Reglamento para la Administracioacuten del Riesgo de Sobreendeudamiento de Deudores Minoristas. Dichos CRITERIOS incluyen, en teacuterminos Generales, tres Componentes Que figlio: (i) la provisioacuten que resulta de la clasificacioacuten de Riesgo asignada a la Cartera de creacuteditos, (ii) la provisioacuten prociacuteclica que es activada por la SBS Considerando el comportamiento de determinadas variabili macroeconoacutemicas del paiacutes, y (iii) la provisioacuten por sobreendeudamiento de la Cartera minorista. La provisioacuten por la clasificacioacuten de Riesgo de la Cartera se realiza en di base a la revisioacuten que realiza perioacutedicamente La Gerencia del Banco, clasificando cada deudor en las categoriacuteas de normale, con Problema potencial, deficiente, dudoso o peacuterdida dependiendo del grado de Riesgo de incumplimiento en el pago. En el caso de los deudores non minoristas, la clasificacioacuten un una de las categoriacuteas mencionadas anteriormente conside, entre otros, los siguientes factores: la experiencia de Pagos del deudor, La Historia de las Relaciones comerciales con la dirigenza del deudor, La Historia de las Operaciones, la capacidad de pago y disponibilidad de fondos del deudor, Las situaciones de los colaterales y las garantiacuteas recibidas, el anaacutelisis de los Estados Financieros del deudor, el Riesgo del deudor en otras instituciones Financieras del Mercado asiacute como otros factores relevantes. En el caso de deudores minoristas, la clasificacioacuten se realiza, principalmente, sobre la base di del nuacutemero de diacuteas de atraso en los Pagos. El caacutelculo de la provisioacuten se realiza seguacuten la clasificacioacuten otorgada y Considerando porcentajes especiacuteficos, los cuales variacutean dependiendo si los creacuteditos estaacuten respaldados por garantiacuteas preferidas autoliquidables - CGPA (depoacutesitos it efectivo y derechos de carta de creacutedito), o garantiacuteas preferidas de muy raacutepida realizacioacuten - CGPMRR (instrumentos de deuda puacuteblica emitidos por el Gobierno Central, valores mobiliarios pertenecientes al Iacutendice Selectivo de la Bolsa de Valores de Lima, entre otros) o garantiacuteas preferidas - CGP (primera prenda sobre instrumentos financieros o bienes muebles e inmuebles, primera prenda agriacutecola o minera, seguro de creacutedito a la exportacioacuten, entre otros). Las garantiacuteas recibidas son consideradas a su valor estimado de realizacioacuten, determinado por tasadores independientes. Asimismo, para el caacutelculo de la provisioacuten se debe considerar la clasificacioacuten del fiador o avalista, en caso los creacuteditos cuenten con la responsabilidad subsidiaria de una empresa del sistema financiero o de seguros (creacuteditos afectos a sustitucioacuten de contraparte crediticia - CAC). La provisioacuten de clientes clasificados en las categoriacuteas de dudoso o peacuterdida por maacutes de 36 y 24 meses, respectivamente, se determina sin considerar el valor de las garantiacuteas. Para los creacuteditos con maacutes de 90 diacuteas de atraso se estima su peacuterdida esperada y, si es mayor a la provisioacuten constituida, se registran provisiones adicionales. 4 15 La provisioacuten para los creacuteditos indirectos es determinada sobre la base de la Exposicioacuten equivalente a riesgo crediticio, de acuerdo al factor de conversioacuten crediticio. La provisioacuten prociacuteclica se calcula para los creacuteditos clasificados en la categoriacutea normal y de acuerdo a los porcentajes establecidos por la SBS. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el componente prociacuteclico de la provisioacuten estaacute desactivado sin embargo, a dichas fechas, el Banco mantiene provisiones prociacuteclicas ascendentes a S138,250,000 y S133,500,000 respectivamente, que a la fecha no han sido reasignadas. Ver nota 5(d). La provisioacuten por sobreendeudamiento de la cartera minorista requiere que las empresas del sistema financiero establezcan un sistema de administracioacuten del riesgo de sobreendeudamiento que permita reducir el riesgo antes y despueacutes del otorgamiento del creacutedito efectuar seguimiento permanente de la cartera con el objeto de identificar a los deudores sobreendeudados, que incluye la evaluacioacuten perioacutedica de los mecanismos de control utilizados, asiacute como de las acciones correctivas o mejoras requeridas, seguacuten sea el caso. Las empresas que no cumplan con tales disposiciones a satisfaccioacuten de la SBS deberaacuten, para fines de provisioacuten, calcular la exposicioacuten equivalente al riesgo crediticio aplicando un factor del 20 por ciento al monto no usado de las liacuteneas de creacutedito revolventes de tipo microempresas y consumo, y sobre dicho monto calcular la provisioacuten seguacuten la clasificacioacuten del deudor. En aplicacioacuten de esta norma, el Banco mantiene provisiones por aproximadamente S18,361,000 y S15,874,000 al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, respectivamente. Las provisiones para los creacuteditos directos se presentan deduciendo el saldo de los mismos en el activo, mientras que las provisiones para creacuteditos indirectos se presentan en el pasivo, ver nota 5(e). (f) Instrumentos financieros derivados - La Resolucioacuten SBS N Reglamento para la Negociacioacuten y Contabilizacioacuten de Productos Financieros Derivados en las Empresas del Sistema Financiero y modificatorias establece los criterios para el registro contable de las operaciones con derivados clasificados como negociacioacuten o cobertura asiacute como de los derivados impliacutecitos conforme se explica a continuacioacuten: Negociacioacuten - Los instrumentos financieros derivados son inicialmente reconocidos en el estado de situacioacuten financiera del Banco al costo y posteriormente son llevados a su valor razonable, reconocieacutendose un activo o pasivo en el estado de situacioacuten financiera, y la correspondiente ganancia o peacuterdida en el estado de resultados. Asimismo, las operaciones con instrumentos financieros derivados son registradas en cuentas fuera de balance al valor de referencia en la moneda comprometida, nota 8(g). 5 16 Los valores razonables son obtenidos sobre la base de los tipos de cambio y las tasas de intereacutes de mercado. Cobertura - Un instrumento financiero derivado que busca lograr una cobertura econoacutemica de un determinado riesgo es designado contablemente como con fines de cobertura si, en la fecha de su negociacioacuten, se preveacute que los cambios en su valor razonable o en sus flujos de efectivo seraacuten altamente efectivos en compensar los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta directamente atribuibles al riesgo cubierto desde un inicio, lo cual debe quedar documentado a la negociacioacuten del instrumento financiero derivado y durante el plazo de cobertura. Una cobertura es considerada como altamente efectiva si se espera que los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo del instrumento cubierto y del utilizado como cobertura se encuentren en un rango de 80 a 125 por ciento. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el Banco soacutelo mantiene instrumentos de cobertura de flujos de efectivo, nota 8(g). Para este tipo de coberturas, la parte efectiva de los cambios en el valor razonable es reconocida directamente en el patrimonio en el rubro Resultados no realizados como una reserva de cobertura de flujos de efectivo, neto de su efecto impositivo, y la ganancia o peacuterdida relacionada con la porcioacuten inefectiva es reconocida inmediatamente en el estado de resultados. Los importes registrados en el patrimonio son transferidos al estado de resultados en los periodos en que la partida cubierta es registrada en el estado de resultados o cuando una transaccioacuten prevista ocurre. En caso la SBS considere insuficiente la documentacioacuten de estrategia o encuentre debilidades en las metodologiacuteas empleadas, puede requerir la eliminacioacuten de la contabilizacioacuten como cobertura y requerir el registro del instrumento financiero derivado como si fuese de negociacioacuten en consecuencia, a partir de dicha fecha, las variaciones en el valor razonable seraacuten reconocidas en los resultados del ejercicio. Por otro lado, si el instrumento de cobertura vence, es vendido, finalizado o ejercido, o en el momento en el que la cobertura deja de cumplir los criterios de contabilidad de cobertura, la relacioacuten de cobertura es terminada de manera prospectiva y los saldos registrados en el patrimonio neto son transferidos al estado de resultados en el plazo de vigencia de la partida cubierta. Derivados impliacutecitos - De acuerdo con las normas de la SBS, al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el Banco no mantiene instrumentos financieros por los cuales deban separarse derivados impliacutecitos. 6 17 (g) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados (negociables), disponibles para la venta y a vencimiento - Las inversiones se valuacutean de acuerdo con las Resoluciones SBS N Los criterios para la clasificacioacuten y valorizacioacuten de las inversiones se presentan a continuacioacuten: - Clasificacioacuten - (i) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Esta categoriacutea tiene dos sub-categoriacuteas: - Instrumentos para negociacioacuten, son adquiridos con el propoacutesito de venderlos o recomprarlos en el corto plazo. - Instrumentos de inversioacuten al valor razonable con efecto en resultados desde su inicio, son parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual existe evidencia de un patroacuten reciente de toma de ganancias a corto plazo. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el Banco no manteniacutea instrumentos clasificados en esta subcategoriacutea. (ii) Inversiones disponibles para la venta Son aquellas designadas como tales debido a que se mantienen por un tiempo indefinido y pueden ser vendidas debido a necesidades de liquidez o cambios en la tasa de intereacutes, tipos de cambio o en el precio de capital o no califican para ser registradas como a valor razonable con efecto en resultados o mantenidas hasta su vencimiento. (iii) Inversiones a vencimiento Los instrumentos financieros que son clasificados dentro de esta categoriacutea deben cumplir con los siguientes requisitos: - Haber sido adquiridos o reclasificados con la intencioacuten de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento, salvo los casos en los que la venta, asignacioacuten o reclasificacioacuten sean permitidas por la SBS. - Deberaacuten contar con clasificaciones de riesgo de acuerdo a lo requerido por la SBS. Asimismo, una entidad financiera podraacute clasificar inversiones en esta categoriacutea, soacutelo si tiene la capacidad financiera para mantener el instrumento de inversioacuten hasta su vencimiento. Dicha capacidad deberaacute evaluarse al cierre de cada ejercicio anual. - Fecha de registro de transacciones - Las transacciones se registran utilizando la fecha de negociacioacuten esto es, la fecha en la que se asumen las obligaciones reciacuteprocas que deben consumarse dentro del plazo establecido por las regulaciones y usos del mercado en el que se efectuacutee la transaccioacuten. 7 18 - Reconocimiento inicial y valuacioacuten (i) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - El registro contable inicial se efectuacutea al valor razonable, registrando los costos de transaccioacuten relacionados como gastos. Su valorizacioacuten corresponde al valor razonable y la ganancia o peacuterdida originada por la variacioacuten entre el registro contable inicial y su valor razonable se reconoce directamente en el estado de resultados. (ii) Inversiones disponibles para la venta El registro contable inicial se efectuacutea al valor razonable, incluyendo los costos de transaccioacuten que sean directamente atribuibles a su adquisicioacuten. Su valorizacioacuten corresponde al valor razonable y la ganancia o peacuterdida originada por la variacioacuten entre el registro contable inicial y su valor razonable se reconoce directamente en el patrimonio, a menos que exista un deterioro permanente en su valor. Cuando el instrumento es vendido o realizado, la ganancia o peacuterdida, previamente reconocida como parte del patrimonio, se transfiere a los resultados del ejercicio. En el caso de los instrumentos representativos de deuda, previamente a la valorizacioacuten a valor razonable, se actualiza contablemente el costo amortizado aplicando la metodologiacutea de la tasa de intereacutes efectiva, y a partir del costo amortizado obtenido se reconocen las ganancias o peacuterdidas por la variacioacuten en el valor razonable. (iii) Inversiones a vencimiento - El registro contable inicial se efectuacutea al valor razonable, incluyendo los costos de transaccioacuten que sean directamente atribuibles a su adquisicioacuten. Su valorizacioacuten corresponde al costo amortizado, utilizando el meacutetodo de la tasa de intereacutes efectiva. Los intereses se reconocen utilizando la metodologiacutea de la tasa de intereacutes efectiva, la cual incorpora tanto los intereses que van a ser cobrados como la amortizacioacuten de la prima o descuento que exista en su adquisicioacuten. La diferencia entre los ingresos recibidos por la enajenacioacuten de las inversiones y su valor en libros se reconoce en el estado de resultados. - Evaluacioacuten de deterioro La Resolucioacuten SBS N establece una metodologiacutea estaacutendar para la identificacioacuten del deterioro de los instrumentos financieros clasificados como inversiones disponibles para la venta e inversiones a vencimiento. Dicha metodologiacutea contempla un anaacutelisis a dos filtros, seguacuten lo descrito a continuacioacuten: (i) Primer filtro: Al cierre de cada trimestre, se deberaacute evaluar las siguientes condiciones para toda la cartera representativa de deuda y de capital afecta a deterioro: 8 19 - Disminucioacuten significativa del valor razonable: En el caso que el valor razonable a la fecha de los estados financieros disminuya por debajo del 50 por ciento de su valor costo. - Disminucioacuten prolongada en el valor razonable: En el caso que el valor razonable promedio mensual disminuya de forma consecutiva durante los uacuteltimos 12 meses, y la caiacuteda acumulada del valor razonable en ese periacuteodo sea por lo menos del 20 por ciento. Dicho anaacutelisis se realiza en la moneda original del instrumento, a efectos de aislar la variacioacuten por el tipo de cambio. (ii) Segundo filtro: Se evaluacutea, para los instrumentos que pasaron el primer filtro, las siguientes circunstancias referidas a aspectos cualitativos del emisor: - Deterioro de la situacioacuten financiera o ratios financieros del emisor y de su grupo econoacutemico. - Condiciones adversas de la inversioacuten y del emisor. Las condiciones adversas incluyen los cambios desfavorables en el entorno econoacutemico, tecnoloacutegico o de mercado en los que la inversioacuten o el emisor operan. - Disminucioacuten en la clasificacioacuten de riesgo como consecuencia de factores adicionales a los mencionados. - Interrupcioacuten en el pago de intereses o capital debido a dificultades financieras del emisor. - Interrupcioacuten de transacciones o de un mercado activo debido a dificultades financieras del emisor. - Renegociacioacuten forzada de las condiciones contractuales del instrumento por factores legales o econoacutemicos vinculados al emisor. - Evidencia de que el emisor entraraacute en proceso de reestructuracioacuten forzosa o quiebra. - Disminucioacuten del valor por cambios normativos (impositivos, regulatorios u otros gubernamentales). - La empresa no tiene la intencioacuten y la capacidad de mantener la inversioacuten con peacuterdidas hasta el recupero del valor. Para ello, se deberaacute hacer una proyeccioacuten del plazo estimado para el recupero del valor y un anaacutelisis de las pruebas que demuestren, en base a informacioacuten histoacuterica y la situacioacuten financiera del Banco, si se tiene la intencioacuten y capacidad para mantener la inversioacuten por ese horizonte de tiempo. De acuerdo a lo establecido en la indicada Resolucioacuten, si por lo menos dos de los factores antes analizados son afirmativos, existe un deterioro del valor. Una vez que se reconozca una peacuterdida por deterioro de valor, las evaluaciones posteriores se efectuacutean sobre el valor en libros de los instrumentos, neto de las peacuterdidas por deterioro de valor reconocidas anteriormente. 9 20 Por otro lado, si la SBS considera que es necesario constituir alguna provisioacuten adicional para cualquier tipo de inversioacuten, dicha provisioacuten seraacute determinada en base a cada tiacutetulo individual y deberaacute ser registrada en el resultado del ejercicio en que la SBS solicite dicha provisioacuten. - Reconocimiento de las diferencias de cambio Las ganancias o peacuterdidas por diferencias de cambio relacionadas al costo amortizado de instrumentos representativos de deuda afectan el resultado del ejercicio y las relacionadas con la diferencia entre el costo amortizado y el valor razonable se registran como parte de la ganancia o peacuterdida no realizada en el patrimonio. En el caso de los instrumentos representativos de capital, eacutestos se consideran partidas no monetarias y, en consecuencia, se mantienen a su costo histoacuterico en la moneda local, por lo que las diferencias de cambio son parte de su valorizacioacuten y se reconocen en los resultados no realizados en el patrimonio. - Cambios en la categoriacutea de clasificacioacuten En el caso de cambios de categoriacuteas de inversiones disponibles para la venta hacia inversiones a vencimiento, el importe en libros del valor razonable del instrumento de inversioacuten en la fecha del cambio se convertiraacute en su nuevo costo amortizado. Cualquier resultado anterior de ese instrumento, que previamente se hubiera reconocido directamente en el patrimonio, se llevaraacute al resultado del periodo a lo largo de la vida restante de la inversioacuten mantenida hasta el vencimiento, utilizando el meacutetodo de la tasa de intereacutes efectiva. Cualquier diferencia entre el nuevo costo amortizado y el importe al vencimiento se amortizaraacute tambieacuten a lo largo de la vida restante del instrumento de inversioacuten utilizando el meacutetodo de la tasa de intereacutes efectiva, de forma similar a la amortizacioacuten de una prima o un descuento. Si el instrumento de inversioacuten sufriese posteriormente un deterioro en el valor, cualquier ganancia o peacuterdida que hubiera sido reconocido directamente en el patrimonio, se transferiraacute y reconoceraacute en el resultado del periodo. Durante el antildeo 2015, el Banco reclasificoacute un grupo de inversiones disponibles para la venta a la categoriacutea de inversiones a vencimiento por un importe ascendente a S295,041,000. Ver nota 4(g). (h) Inversiones en subsidiarias y asociadas - En esta categoriacutea soacutelo se incluyen los valores representativos de capital adquiridos con la finalidad de participar patrimonialmente, tener control yo poseer influencia significativa en otras empresas o instituciones. Estas inversiones se contabilizan inicialmente al valor razonable incluidos los costos de transaccioacuten que sean directamente atribuibles a su adquisicioacuten. Posterior a su registro inicial, estas inversiones se contabilizan por el meacutetodo de participacioacuten patrimonial. En el caso de valores que coticen en mecanismos centralizados de negociacioacuten, cuando su valor de mercado muestra una tendencia decreciente por causas consideradas no temporales, el Banco registra una provisioacuten sin embargo, la SBS, a su criterio, puede requerir el registro de una mayor provisioacuten por deterioro. 10 21 (i) Inmuebles, mobiliario y equipo - El rubro inmuebles, mobiliario y equipo se registra al costo de adquisicioacuten maacutes las revaluaciones voluntarias efectuadas en antildeos anteriores y autorizadas por la SBS, menos la depreciacioacuten acumulada. Dado que la revaluacioacuten antes indicada fue hecha por uacutenica vez, no existe la intencioacuten de que los bienes revaluados esteacuten a su valor razonable, razoacuten por la cual se considera como costo de adquisicioacuten el valor revaluado. La depreciacioacuten es calculada siguiendo el meacutetodo de liacutenea recta, utilizando las siguientes tasas de depreciacioacuten por tipo de activo: Tasa de depreciacioacuten () Inmuebles e instalaciones 3-10 Mobiliario y equipo Vehiacuteculos 20 La depreciacioacuten de las mejoras en locales alquilados se realiza en el plazo de los respectivos contratos de alquiler. Las unidades por recibir y obras en curso se registran al costo y representan instalaciones, mobiliarios y equipos por recibir o en construccioacuten. Esto incluye el costo de adquisicioacuten o construccioacuten y otros costos directos. Estos bienes no se deprecian hasta que los activos relevantes se reciban o terminen y esteacuten operativos. Los costos de mantenimiento y reparacioacuten se cargan a resultados toda renovacioacuten y mejora se capitaliza uacutenicamente cuando los desembolsos mejoran la condicioacuten del activo. El costo y la correspondiente depreciacioacuten acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados de las cuentas respectivas y la utilidad o peacuterdida generada se incluye en los resultados del ejercicio. (j) Bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados - Los bienes recibidos en pago, adjudicados y recuperados (provenientes de la resolucioacuten de un contrato de arrendamiento financiero) se registran inicialmente al valor de adjudicacioacuten judicial, extrajudicial, valor de mercado o valor insoluto de la deuda, el menor reconocieacutendose a su vez una provisioacuten equivalente al 20 por ciento del valor de adjudicacioacuten o recuperacioacuten del bien, pudiendo mantenerse para este fin la provisioacuten que se teniacutea constituida por el creacutedito relacionado. Posteriormente, se constituiraacuten provisiones adicionales siguiendo los siguientes criterios: - Bienes muebles - Se constituye una provisioacuten mensual uniforme a partir del primer mes de la dacioacuten, adjudicacioacuten o recuperacioacuten, por un periacuteodo de doce meses hasta alcanzar el cien por ciento del valor neto de adjudicacioacuten o recuperacioacuten. 11 22 - Bienes inmuebles Se constituye provisiones mensuales uniformes sobre el valor neto en libros obtenido al deacutecimo segundo mes siempre que no se haya obtenido la proacuterroga de seis meses contemplada en la Resolucioacuten SBS N. en cuyo caso, se constituyen provisiones mensuales uniformes sobre el valor neto en libros obtenido al deacutecimo octavo mes. En ambos casos, las provisiones se constituyen hasta alcanzar el cien por ciento del valor neto en libros en un plazo de tres antildeos y medio, contados a partir de la fecha en la cual se empezaron a constituir las provisiones mensuales. La actualizacioacuten anual de las valuaciones de estos bienes, determinadas por un perito independiente, implica, de ser necesario soacutelo la constitucioacuten de provisiones por desvalorizacioacuten. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el saldo de los bienes recibidos en pago y adjudicados ascienden a S2,986,000 y S323,000, respectivamente, y se presentan en el rubro Otros activos, neto - Otros del estado de situacioacuten financiera. (k) Activos intangibles de vida limitada - Los activos intangibles de vida limitada incluidos en el rubro Otros activos, neto del estado de situacioacuten financiera, estaacuten relacionados principalmente con la inversioacuten efectuada en la adquisicioacuten de software de coacutemputo utilizado en las operaciones propias del Banco y en otros activos intangibles menores. La amortizacioacuten de los activos intangibles de vida limitada es calculada siguiendo el meacutetodo de liacutenea recta en un plazo de 5 antildeos. Ver nota 8(d). (l) Valores, tiacutetulos y obligaciones en circulacioacuten - El pasivo por la emisioacuten de valores, tiacutetulos y obligaciones en circulacioacuten es contabilizado a su valor nominal, reconocieacutendose los intereses devengados en los resultados del ejercicio. Los descuentos otorgados o los ingresos generados en su colocacioacuten son diferidos y se presentan netos de su valor de emisioacuten, y se amortizan durante el plazo de vigencia de los valores, tiacutetulos y obligaciones en circulacioacuten relacionados utilizando el meacutetodo de intereacutes efectivo. (m) Impuesto a la renta - El impuesto a la renta corriente se calcula sobre la base de la renta imponible determinada para fines tributarios, la cual es determinada utilizando criterios que difieren de los principios contables que utiliza el Banco. Asimismo, el Banco ha registrado el impuesto a la renta diferido considerando los lineamientos de la NIC 12 Impuestos a la Ganancias. El Impuesto a la renta diferido refleja los efectos de las diferencias temporales entre los saldos de activos y pasivos para fines contables y los determinados para fines tributarios. Los activos y pasivos diferidos se miden utilizando las tasas de impuesto que se espera aplicar a la renta imponible en los antildeos en que estas diferencias se recuperen o eliminen. La medicioacuten de los activos y pasivos diferidos refleja las consecuencias tributarias derivadas de la forma en que se espera, a la fecha del estado de situacioacuten financiera, recuperar o liquidar el valor de los activos y pasivos. 12 23 El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporales se anularaacuten. Los activos diferidos son reconocidos cuando es probable que existan beneficios tributarios futuros suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar. A la fecha del estado de situacioacuten financiera, la Gerencia evaluacutea los activos diferidos no reconocidos y el saldo de los reconocidos registrando un activo diferido previamente no reconocido en la medida en que sea probable que los beneficios futuros tributarios permitan su recuperabilidad o reduciendo un activo diferido en la medida en que no sea probable que se disponga de beneficios tributarios futuros suficientes para permitir que se utilice parte o todo el activo diferido reconocido contablemente. Conforme lo establece la NIC 12, el Banco determina su impuesto a la renta diferido sobre la base de la tasa de impuesto aplicable a sus utilidades no distribuidas, reconociendo cualquier impuesto adicional por la distribucioacuten de dividendos en la fecha que se reconoce el pasivo. (n) Desvalorizacioacuten de activos de larga duracioacuten - Cuando existen acontecimientos o cambios econoacutemicos que indiquen que el valor de los inmuebles, mobiliario y equipo e intangibles pueda no ser recuperable, la Gerencia del Banco revisa el valor de dichos activos a fin de verificar que no existe ninguacuten deterioro permanente en su valor. Cuando el valor del activo en libros excede su valor recuperable, se reconoce una peacuterdida por desvalorizacioacuten en el estado de resultados. El valor recuperable es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en uso. El precio de venta neto es el monto que se puede obtener en la venta de un activo en un mercado libre, mientras que el valor en uso es el valor presente de los flujos futuros estimados del uso continuo de un activo y de su disposicioacuten al final de su periacuteodo de depreciacioacuten. En opinioacuten de la Gerencia, no existen evidencias de deterioro en el valor de dichos activos al 31 de diciembre de 2015 y de (o) Actividades fiduciarias - Los activos e ingresos provenientes de operaciones fiduciarias en las que exista el compromiso de devolver tales activos a los clientes y en las que el Banco se desempentildea en calidad de fiduciario no se incluyen en los estados financieros adjuntos, debido a que los activos no son de propiedad del Banco, sino que se registran para su control fiduciario en cuentas fuera de balance. (p) Provisiones - Se reconoce una provisioacuten soacutelo cuando el Banco tiene una obligacioacuten presente (legal o impliacutecita) como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para cancelar dicha obligacioacuten y, al mismo tiempo, es posible estimar confiablemente el monto de la obligacioacuten. Las provisiones se revisan cada periacuteodo y se ajustan para reflejar la mejor estimacioacuten que se tenga a la fecha del estado de situacioacuten financiera. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisioacuten es el valor presente de los desembolsos que se espera incurrir para cancelarla. 13
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